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해외지점이 국외에서 용역을 팔았다면 한국 부가세는 붙을까?

Creativity + Efficiency 세무 자문 · 부가가치세 공급장소 해외지점이 국외에서 용역을 팔았다면 한국 부가세는 붙을까? 계약은 한국 본사가 쓰고 수행은 현지 조직이 하는 해외 프로젝트에서, 국내 부가가치세가 붙는지는 명의가 아니라 공급 구조로 갈립니다. 미등기 해외지점의 국외 건설용역을 다룬 사전

2026.09.10
세금계산서만 있고 산출물이 없다면, 매입세액 공제가 흔들립니다

Creativity + Efficiency 세무 · 부가가치세 매입세액 공제 세금계산서만 있고 산출물이 없다면, 매입세액 공제가 흔들립니다 외주 개발·마케팅·디자인 비용을 빠르게 집행하는 스타트업일수록 세금계산서 한 장으로 정산이 끝났다고 여기기 쉽습니다. 그러나 실제로 어떤 용역이 제공됐고 금액이 어떻게 산정됐

2026.09.10
수주계약 소프트웨어 설치원가 2.4억(가정 예시), 계약이행원가일까 무형자산일까

Creativity + Efficiency K-IFRS 1115호 · 1038호 수주계약 소프트웨어 설치원가 2.4억(가정 예시), 계약이행원가일까 무형자산일까 SI·SaaS 회사가 수주 확정 고객사에 시스템을 깔며 미리 쓰는 설치원가는 계약이행원가일 수도, 무형자산일 수도 있습니다. 둘 다 요건을 충족하면 어느

2026.09.08
입점 계약에 월 고정 500만 원 + 매출 3%가 붙어 있다면, 매출일까 임대수익일까 (K-IFRS 제1115호 문단 5 · 제1116호 문단 B9~B31)

Creativity + Efficiency K-IFRS 제1116호 · 리스 식별 입점 계약에 월 고정 500만 원 + 매출 3%가 붙어 있다면, 매출일까 임대수익일까 (K-IFRS 제1115호 문단 5 · 제1116호 문단 B9~B31) 백화점 입점, 팝업스토어, 복합몰 매장, 공유주방은 월 고정 임대료에 매출

2026.09.08
국책과제 출연금 3억이 통장에 들어왔습니다 — 그날 바로 수익으로 잡아도 될까요 (일반기업회계기준 문단 17.2)

Creativity + Efficiency 정부보조금 · 일반기업회계기준 제17장 국책과제 출연금 3억이 통장에 들어왔습니다 — 그날 바로 수익으로 잡아도 될까요 (일반기업회계기준 문단 17.2) 국책과제에 선정돼 정부출연금이 입금되면 결산 담당자의 고민이 시작됩니다. 입금일에 잡이익으로 털면 사업비를 쓰기도 전

2026.09.08
금형·소프트웨어·인증을 6억에 통째로 샀습니다 — 개발비 한 줄로 털면 안 됩니다

Creativity + Efficiency K-IFRS 1016호 · 1038호 · 자산 일괄 취득 금형·소프트웨어·인증을 6억에 통째로 샀습니다 — 개발비 한 줄로 털면 안 됩니다 계약서에는 "일체 6억 원" 한 줄뿐인데, 장부에서는 금형·인증·소프트웨어가 각각 다른 계정과 다른 내용연수로 갈립니다. 전액 비용

2026.09.08
법인전환 자본금 1억이 모자라 이월과세를 놓칠 뻔했습니다 — 채권최고액이 순자산가액을 낮춥니다

Creativity + Efficiency 법인전환 · 조특법 32조 이월과세 법인전환 자본금 1억이 모자라 이월과세를 놓칠 뻔했습니다 — 채권최고액이 순자산가액을 낮춥니다 현물출자 법인전환에서 양도소득세 이월과세를 받으려면 신설법인 자본금이 사업장 순자산가액 이상이어야 합니다. 근저당이 잡힌 사업용 부동산에서

2026.09.08
액셀러레이터 장부에 포트폴리오사 손실을 그대로 반영해야 할까요

Creativity + Efficiency 벤처캐피탈 회계 · K-IFRS 1028호 · 1110호 · 1109호 액셀러레이터 장부에 포트폴리오사 손실을 그대로 반영해야 할까요 액셀러레이터와 CVC는 매년 같은 질문 앞에 섭니다. 포트폴리오사가 낸 적자를 지분율만큼 우리 손익계산서에 반영해야 하는가입니다. K-I

2026.09.08
외화 계약자산은 기말에 환산하고, 외화 계약부채는 환산하지 않습니다 (K-IFRS 제1021호 문단 16 · 제1115호 문단 106·107)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1021호 · 1115호 · 외화환산 외화 계약자산은 기말에 환산하고, 외화 계약부채는 환산하지 않습니다 (K-IFRS 제1021호 문단 16 · 제1115호 문단 106·107) 해외 고객과 용역계약을 맺고 진행률로 수익을 인식하면 재무상태표에 계약자산과

2026.09.08
장비를 무상으로 깔아 주고 매달 받는 구조, 우리 유형자산이 맞을까요 (K-IFRS 제1116호 금융리스)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1116호 · 리스제공자 장비를 무상으로 깔아 주고 매달 받는 구조, 우리 유형자산이 맞을까요 (K-IFRS 제1116호 금융리스) 계약서 끝에 붙은 소유권 무상 이전 조항 한 줄이 장비를 재무상태표에서 지웁니다. 한국회계기준원 K-IFRS 신속처리질의는 이

2026.09.08
전환사채 발행하며 낸 자문료 1억, 그해 비용으로 털면 안 됩니다 — 부채·자본 배분(K-IFRS 제1032호 문단 38)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1032호 · 1109호 · 거래원가 전환사채 발행하며 낸 자문료 1억, 그해 비용으로 털면 안 됩니다 — 부채·자본 배분(K-IFRS 제1032호 문단 38) 한국회계기준원 K-IFRS 신속처리질의는 전환사채 발행에 든 컨설팅·자문료를 당기비용이 아니라 배

2026.09.08
가격을 못 박은 원자재 계약, 완제품 값까지 같이 빠지면 아직 안 산 물량도 손실입니다 (일반기업회계기준 제14장 문단 14.4)

Creativity + Efficiency 일반기업회계기준 제14장 · 손실부담계약 가격을 못 박은 원자재 계약, 완제품 값까지 같이 빠지면 아직 안 산 물량도 손실입니다 (일반기업회계기준 제14장 문단 14.4) 원자재를 장기 확정가격으로 사들이는 제조 기업이라면 결산 때 반드시 마주치는 논점입니다. 시세가 계

2026.09.07
DB에서 DC로 바꾼 날, 정산이익 5,000만 원(가정 예시)이 당기손익에 잡힙니다 (K-IFRS 제1019호 문단 109·110)

Creativity + Efficiency K-IFRS 제1019호 · 종업원급여 DB에서 DC로 바꾼 날, 정산이익 5,000만 원(가정 예시)이 당기손익에 잡힙니다 (K-IFRS 제1019호 문단 109·110) 퇴직연금 제도를 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 바꾸는 날, 회계에서는 단순한 계정 정

2026.09.07
결산은 끝났는데 2월에 중재 판정이 났습니다 — 작년 매출을 고쳐야 할까요 (K-IFRS 제1010호 문단 3·8)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1010호 · 보고기간후사건 결산은 끝났는데 2월에 중재 판정이 났습니다 — 작년 매출을 고쳐야 할까요 (K-IFRS 제1010호 문단 3·8) 12월 31일에 장부를 닫은 뒤 2월에 중재 판정으로 도급금액이 확정됐습니다. 작년 매출인지 올해 매출인지를 가르

2026.09.07
공장은 다 지었는데 인증이 아직입니다 — 감가상각은 언제부터 시작할까요 (K-IFRS 제1016호 문단 55)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1016호 · 감가상각 개시시점 공장은 다 지었는데 인증이 아직입니다 — 감가상각은 언제부터 시작할까요 (K-IFRS 제1016호 문단 55) 준공검사는 끝났는데 GMP 적합판정이 나오기까지 몇 달이 더 걸립니다. 그 공백 기간의 감가상각을 완공일부터 잡을지

2026.09.07
해외 공장에 원자재를 무상으로 보냈다면, 세금계산서를 안 끊으면 반출가액의 2%입니다 (서면-2025-부가-4888)

Creativity + Efficiency 부가가치세 · 영세율 세금계산서 해외 공장에 원자재를 무상으로 보냈다면, 세금계산서를 안 끊으면 반출가액의 2%입니다 (서면-2025-부가-4888) 원자재를 대가 없이 해외 수탁가공업체에 보내면 부가가치세법상 수출이지만, 위탁가공무역과 달리 세금계산서 발급의무는 면제되

2026.09.07
입회비 100만 원(가정 예시)은 가입하는 날 매출일까요 — 일반기업회계기준과 K-IFRS가 갈리는 지점

Creativity + Efficiency 수익인식 · 일반기업회계기준 제16장 vs K-IFRS 1115호 입회비 100만 원(가정 예시)은 가입하는 날 매출일까요 — 일반기업회계기준과 K-IFRS가 갈리는 지점 멤버십·구독형 사업은 가입할 때 목돈을 받고 그 뒤 일정 기간 서비스를 제공합니다. 받은 날 전액을

2026.09.07
아직 출시도 안 한 교재 2종, 개별 판매가격을 어떻게 정할까요 — 구매권 9만 원(가정 예시)의 배분 (K-IFRS 제1115호 문단 76·78·79)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1115호 · 수익인식 아직 출시도 안 한 교재 2종, 개별 판매가격을 어떻게 정할까요 — 구매권 9만 원(가정 예시)의 배분 (K-IFRS 제1115호 문단 76·78·79) 패키지 상품을 팔면 거래가격을 각 수행의무에 나눠 담아야 하고, 그 기준은 개별

2026.09.07
월 임차료 100만 원에 관리비 10만 원, 리스부채에 넣어야 하나요? (K-IFRS 제1116호 문단 15·27)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1116호 · 리스 월 임차료 100만 원에 관리비 10만 원, 리스부채에 넣어야 하나요? (K-IFRS 제1116호 문단 15·27) 사무실 임차계약서의 금액은 임차료와 관리비 두 줄로 나옵니다. 한국회계기준원 K-IFRS 신속처리질의(회신일 2020년 6

2026.09.07
시운전하다 만든 시제품을 팔았습니다 — 설비 취득원가에서 빼면 안 됩니다 (K-IFRS 제1016호 문단 20A)

Creativity + Efficiency K-IFRS 1016호 · 유형자산 시운전하다 만든 시제품을 팔았습니다 — 설비 취득원가에서 빼면 안 됩니다 (K-IFRS 제1016호 문단 20A) 한국회계기준원 신속처리질의는 A공정 설비라도 B·C공정 원가까지 시험원가로 볼 수 있다고 답했습니다. 그런데 그 회신이

2026.09.07